Hyra ut villa eller radhus – skatt och deklaration 2027

Vem guiden gäller

Guiden gäller dig som privatperson som äger en villa eller ett radhus (ett småhus) som du själv bor i eller har som fritidshus, och som du har hyrt ut helt eller delvis under 2026. Reglerna är desamma för en ägarlägenhet. Bor du i ett radhus med bostadsrätt gäller i stället reglerna för bostadsrätter, se guiden om skatt för bostadsrätter.

Skatten är densamma oavsett om uthyrningen följer privatuthyrningslagen eller inte. Det som avgör skatten är vilken sorts bostad det är och vem som äger den.

Villan måste vara en privatbostad

Avdragen nedan gäller när villan eller radhuset är en privatbostad. Enligt inkomstskattelagen är ett småhus en privatbostad om det till övervägande del används, eller är avsett att användas, av dig eller någon närstående för permanent boende eller som fritidsbostad (2 kap. 8 §). Det bedöms efter hur det är vid årets slut (2 kap. 10 §). Om något ändras så att huset inte längre är en privatbostad räknas det ändå som privatbostad det året och nästa år, om du inte begär något annat (2 kap. 11 §).

Hyr du ut huset på längre sikt och inte tänker bo där själv kan det alltså till slut räknas som en näringsfastighet. Då beskattas uthyrningen i inkomstslaget näringsverksamhet med andra regler, som den här guiden inte tar upp. Hur Skatteverket bedömer just ditt fall har vi inte utrett: fråga Skatteverket om du är osäker.

Avdragen för villa och radhus

• Schablonavdrag på 40 000 kronor per bostad och år (42 kap. 30 §). Det gäller i inkomstskattelagen i den lydelse vi läste 2026-10-26 (till och med SFS 2026:1393) och på Skatteverkets sida samma dag.
• 20 procent av hyresintäkten (42 kap. 31 § första stycket). Det avdraget får bara privatbostäder som är småhus eller ägarlägenheter, inte bostadsrätter.
• Dina faktiska kostnader, till exempel el, försäkring, reparationer eller räntor, får du inte dra av mot hyran. Schablonavdraget och 20 procent ersätter dem (42 kap. 30 § andra stycket). Räntor dras av som vanligt i deklarationen, men inte mot hyran.
• Avdragen får inte bli större än intäkten, så uthyrningen kan aldrig ge ett underskott.

Bostadsrätt jämfört med villa och radhus

Om du inte ägt huset hela året, eller äger det med någon

• Schablonavdraget får bara göras för de månader du har ägt bostaden, enligt Skatteverket.
• Det minskas inte för månader då huset inte var uthyrt. Har du ägt huset hela året får du hela schablonavdraget även om du bara hyrde ut det några månader.
• Äger ni huset tillsammans delar ni på schablonavdraget efter era ägarandelar, enligt Skatteverket. Var och en redovisar sin del av hyran och sina avdrag.

Räkneexempel

Exemplen är räknade med samma kod som vår deklarationskalkyl. Beloppen är påhittade.

Det sista exemplet visar en tumregel: äger du huset ensam och har ägt det hela året blir det inget överskott så länge hyran för året är högst 50 000 kronor (50 000 − 40 000 − 10 000 = 0). Om du ändå måste fylla i något i deklarationen när det inte blir något överskott har vi inte kontrollerat. Följ Skatteverkets anvisningar.

Vad räknas som hyra?

• All hyra du har fått för uthyrningen under 2026.
• Ett fast belopp för till exempel el, värme eller möbler räknas som hyresintäkt. Ersättning för faktisk, mätt förbrukning räknas inte som hyra, enligt Skatteverket.
• Hyr du ut till din egen eller en närståendes arbetsgivare, eller till ett handelsbolag där du eller en närstående är delägare, får du inte schablonavdraget eller 20 procent. Då gör du i stället ett skäligt avdrag för dina utgifter för uthyrningen (42 kap. 32 §).

Var du redovisar det

Skatteverket har en hjälpblankett för att räkna fram överskottet: Uthyrning m.m. (SKV 2199). Överskottet för en villa, ett radhus eller en ägarlägenhet som är privatbostad för du över till punkt 7.3 i inkomstdeklarationen som du lämnar våren 2027. Det är inkomst av kapital, och skatten är 30 procent av överskottet i inkomstslaget kapital (65 kap. 7 § inkomstskattelagen). Har du till exempel ränteutgifter som ger ett underskott i kapital minskar det skatten.

Steg för steg, för alla bostadstyper, finns i guiden om att deklarera uthyrning 2027.

Bra att veta

• Spara hyresavtalet och en lista över betalningarna, så att du kan visa hur du har räknat. Ett skriftligt hyresavtal gör det också tydligt vad som ingår i hyran.
• Har du flera bostäder räknar du varje bostad för sig, med ett eget schablonavdrag.
• Uthyrning av rum i villan där du själv bor räknas på samma sätt, med samma schablonavdrag för huset, enligt Skatteverkets regler för privatbostad. Det har vi inte räknat särskilda exempel på.

Räkna på din egen uthyrning med deklarationskalkylen. Den är gratis och sparar inget. Guiden är allmän information och inte skatterådgivning. Kontrollera alltid beloppen på skatteverket.se innan du deklarerar.